/

Gesetze / EStG · RGBl I 1934, 1005

Einkommensteuergesetz

239 Normen · ausgefertigt 16.10.1934 · Änderungen

  1. Inhaltsübersicht
  2. I. · Steuerpflicht
  3. § 1 Steuerpflicht
  4. § 1a
  5. II. · Einkommen
  6. 1. · Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
  7. § 2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  8. § 2a Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
  9. 2. · Steuerfreie Einnahmen
  10. § 3
  11. § 3a Sanierungserträge
  12. § 3b Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
  13. § 3c Anteilige Abzüge
  14. 3. · Gewinn
  15. § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
  16. § 4a Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
  17. § 4b Direktversicherung
  18. § 4c Zuwendungen an Pensionskassen
  19. § 4d Zuwendungen an Unterstützungskassen
  20. § 4e Beiträge an Pensionsfonds
  21. § 4f Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
  22. § 4g Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
  23. § 4h Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
  24. § 4i Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
  25. § 4j (weggefallen)
  26. § 4k Betriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
  27. § 5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
  28. § 5a Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
  29. § 5b Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
  30. § 6 Bewertung
  31. § 6a Pensionsrückstellung
  32. § 6b Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
  33. § 6c Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
  34. § 6d Euroumrechnungsrücklage
  35. § 6e Fondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
  36. § 7 Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
  37. § 7a Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
  38. § 7b Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
  39. (XXXX) §§ 7c bis 7d (weggefallen)
  40. § 7e (weggefallen)
  41. § 7f (weggefallen)
  42. § 7g Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
  43. § 7h Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  44. § 7i Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
  45. § 7k (weggefallen)
  46. 4. · Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
  47. § 8 Einnahmen
  48. § 9 Werbungskosten
  49. § 9a Pauschbeträge für Werbungskosten
  50. 4a. · Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
  51. § 9b
  52. 5. · Sonderausgaben
  53. § 10
  54. § 10a Zusätzliche Altersvorsorge
  55. § 10b Steuerbegünstigte Zwecke
  56. § 10c Sonderausgaben-Pauschbetrag
  57. § 10d Verlustabzug
  58. § 10e Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
  59. § 10f Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  60. § 10g Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
  61. § 10h (weggefallen)
  62. § 10i (weggefallen)
  63. 6. · Vereinnahmung und Verausgabung
  64. § 11
  65. § 11a Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
  66. § 11b Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
  67. 7. · Nicht abzugsfähige Ausgaben
  68. § 12
  69. 8. · Die einzelnen Einkunftsarten
  70. a) · Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
  71. § 13 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  72. § 13a Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
  73. § 13b Gemeinschaftliche Tierhaltung
  74. § 14 Veräußerung des Betriebs
  75. § 14a Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
  76. b) · Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
  77. § 15 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  78. § 15a Verluste bei beschränkter Haftung
  79. § 15b Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
  80. § 16 Veräußerung des Betriebs
  81. § 17 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
  82. c) · Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
  83. § 18
  84. d) · Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
  85. § 19
  86. § 19a Sondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen
  87. e) · Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
  88. § 20
  89. f) · Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
  90. § 21
  91. g) · Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
  92. § 22 Arten der sonstigen Einkünfte
  93. § 22a Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
  94. § 23 Private Veräußerungsgeschäfte
  95. h) · Gemeinsame Vorschriften
  96. § 24
  97. § 24a Altersentlastungsbetrag
  98. § 24b Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
  99. III. · Veranlagung
  100. § 25 Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
  101. § 26 Veranlagung von Ehegatten
  102. § 26a Einzelveranlagung von Ehegatten
  103. § 26b Zusammenveranlagung von Ehegatten
  104. § 27 (weggefallen)
  105. § 28 Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
  106. (XXXX) §§ 29 und 30 (weggefallen)
  107. IV. · Tarif
  108. § 31 Familienleistungsausgleich
  109. § 32 Kinder, Freibeträge für Kinder
  110. § 32a Einkommensteuertarif
  111. § 32b Progressionsvorbehalt
  112. § 32c Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
  113. § 32d Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
  114. § 33 Außergewöhnliche Belastungen
  115. § 33a Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
  116. § 33b Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
  117. § 34 Außerordentliche Einkünfte
  118. § 34a Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
  119. § 34b Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
  120. V. · Steuerermäßigungen
  121. 1. · Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
  122. § 34c
  123. § 34d Ausländische Einkünfte
  124. 2. · Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
  125. § 34e (weggefallen)
  126. 2a. · Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
  127. § 34f
  128. 2b. · Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
  129. § 34g
  130. 3. · Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
  131. § 35
  132. 4. · Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
  133. § 35a Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
  134. 5. · Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
  135. § 35b Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
  136. 6. · Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
  137. § 35c Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
  138. VI. · Steuererhebung
  139. 1. · Erhebung der Einkommensteuer
  140. § 36 Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
  141. § 36a Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
  142. § 37 Einkommensteuer-Vorauszahlung
  143. § 37a Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
  144. § 37b Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
  145. 2. · Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
  146. § 38 Erhebung der Lohnsteuer
  147. § 38a Höhe der Lohnsteuer
  148. § 38b Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
  149. § 39 Lohnsteuerabzugsmerkmale
  150. § 39a Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
  151. § 39b Einbehaltung der Lohnsteuer
  152. § 39c Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
  153. § 39d (weggefallen)
  154. § 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
  155. § 39f Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
  156. § 40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
  157. § 40a Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
  158. § 40b Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
  159. § 41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
  160. § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
  161. § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzugs
  162. § 41c Änderung des Lohnsteuerabzugs
  163. (XXXX) §§ 42 und 42a (weggefallen)
  164. § 42b Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
  165. § 42c (weggefallen)
  166. § 42d Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
  167. § 42e Anrufungsauskunft
  168. § 42f Lohnsteuer-Außenprüfung
  169. § 42g Lohnsteuer-Nachschau
  170. 3. · Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
  171. § 43 Kapitalerträge mit Steuerabzug
  172. § 43a Bemessung der Kapitalertragsteuer
  173. § 43b Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
  174. § 44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer
  175. § 44a Abstandnahme vom Steuerabzug
  176. § 44b Erstattung der Kapitalertragsteuer
  177. § 45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
  178. § 45a Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
  179. § 45b Angaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
  180. § 45c Zusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
  181. § 45d Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
  182. § 45e Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
  183. 4. · Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
  184. § 46 Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
  185. § 47 (weggefallen)
  186. VII. · Steuerabzug bei Bauleistungen
  187. § 48 Steuerabzug
  188. § 48a Verfahren
  189. § 48b Freistellungsbescheinigung
  190. § 48c Anrechnung
  191. § 48d Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
  192. VIII. · Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
  193. § 49 Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
  194. § 50 Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
  195. § 50a Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
  196. IX. · Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
  197. § 50b Prüfungsrecht
  198. § 50c Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
  199. § 50d Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
  200. § 50e Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
  201. § 50f Bußgeldvorschriften
  202. § 50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
  203. § 50h Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
  204. § 50i Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
  205. § 50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
  206. § 51 Ermächtigungen
  207. § 51a Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
  208. § 52 Anwendungsvorschriften
  209. § 52a (weggefallen)
  210. § 52b (weggefallen)
  211. § 53 (weggefallen)
  212. § 54 (weggefallen)
  213. § 55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
  214. § 56 Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
  215. § 57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
  216. § 58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
  217. (XXXX) §§ 59 bis 61 (weggefallen)
  218. X. · Kindergeld
  219. § 62 Anspruchsberechtigte
  220. § 63 Kinder
  221. § 64 Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
  222. § 65 Andere Leistungen für Kinder
  223. § 66 Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
  224. § 67 Antrag
  225. § 68 Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
  226. § 69 Datenübermittlung an die Familienkassen
  227. § 70 Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
  228. § 71 Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
  229. § 72 (weggefallen)
  230. § 73 (weggefallen)
  231. § 74 Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
  232. § 75 Aufrechnung
  233. § 76 Pfändung
  234. § 76a (weggefallen)
  235. § 77 Erstattung von Kosten im Vorverfahren
  236. § 78 Übergangsregelungen
  237. XI. · Altersvorsorgezulage
  238. § 79 Zulageberechtigte
  239. § 80 Anbieter
  240. § 81 Zentrale Stelle
  241. § 81a Zuständige Stelle
  242. § 82 Altersvorsorgebeiträge
  243. § 83 Altersvorsorgezulage
  244. § 84 Grundzulage
  245. § 85 Kinderzulage
  246. § 86 Mindesteigenbeitrag
  247. § 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge
  248. § 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage
  249. § 89 Antrag
  250. § 90 Verfahren
  251. § 91 Datenerhebung und Datenabgleich
  252. § 92 Bescheinigung
  253. § 92a Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
  254. § 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
  255. § 93 Schädliche Verwendung
  256. § 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung
  257. § 95 Sonderfälle der Rückzahlung
  258. § 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
  259. § 97 Übertragbarkeit
  260. § 98 Rechtsweg
  261. § 99 Ermächtigung
  262. XII. · Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
  263. § 100 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
  264. XIII. · Mobilitätsprämie
  265. § 101 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
  266. § 102 Anspruchsberechtigung
  267. § 103 Entstehung der Mobilitätsprämie
  268. § 104 Antrag auf die Mobilitätsprämie
  269. § 105 Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
  270. § 106 Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
  271. § 107 Anwendung der Abgabenordnung
  272. § 108 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
  273. § 109 Verordnungsermächtigung
  274. XIV. · Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie
  275. § 110 Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
  276. § 111 Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021
  277. XV. · Energiepreispauschale
  278. § 112 Veranlagungszeitraum, Höhe
  279. § 113 Anspruchsberechtigung
  280. § 114 Entstehung des Anspruchs
  281. § 115 Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
  282. § 116 Anrechnung auf die Einkommensteuer
  283. § 117 Auszahlung an Arbeitnehmer
  284. § 118 Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
  285. § 119 Steuerpflicht
  286. § 120 Anwendung der Abgabenordnung
  287. § 121 Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
  288. § 122 Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit
  289. Anlage 1 (zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
  290. Anlage 1a (zu § 13a) Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
  291. Anlage 2 (zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
  292. Anlage 3 (zu § 50g)